借鑒銀行信用風(fēng)險管理方法完善保健企業(yè)信用建設

　　市場(chǎng)經(jīng)濟是信用經(jīng)濟。社會(huì )信用體系是市場(chǎng)經(jīng)濟體制中的重要制度安排。行業(yè)信用建設是社會(huì )信用體系建設的重要組成部分，對于促進(jìn)企業(yè)和個(gè)人自律，形成有效的市場(chǎng)約束，具有重要作用。商會(huì )、協(xié)會(huì )在促進(jìn)行業(yè)信用建設和行業(yè)守信自律等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。

　　保健企業(yè)對于信用和加強信用體系建設、規避信用風(fēng)險，耳熟能詳，從中央政府到部門(mén)主管單位、從行業(yè)協(xié)會(huì )到貸款銀行、從國內客商到終端消費者，都在積極呼吁和大力宣傳。我們保健行業(yè)企業(yè)也在積極響應和逐步參與，但目前在分析方法、加強內部管理上還處于模糊和探索階段。

　　2004年，各商業(yè)銀行按照銀監會(huì )要求，全面建立完善的風(fēng)險內控制度，貸款客戶(hù)和債權已經(jīng)進(jìn)行了分類(lèi)管理，采取有效措施化解風(fēng)險。我中國保健協(xié)會(huì )在完善自身工作的同時(shí)，逐漸學(xué)習了新資本協(xié)議下，銀行信用風(fēng)險的計量方法研究，總結此文，幫助企業(yè)引入內部風(fēng)險分類(lèi)和外部第三方對自身的評價(jià)，以完善自身信用體系建設、樹(shù)立信用形象、增強市場(chǎng)競爭力。

　　1、信用等級評價(jià)體系構成

　　新巴塞爾資本協(xié)議下，信用風(fēng)險的計量方法分為標準法和內部評級法。信用風(fēng)險標準法，只用外部評價(jià)。

　　內部信用風(fēng)險評級應由董事會(huì )風(fēng)險管理委員會(huì )最終負責，由信用風(fēng)險管理委員會(huì )監管，董事會(huì )審計委員會(huì )進(jìn)行獨立審計，整個(gè)過(guò)程需要關(guān)注模型設計和校準、模型實(shí)施、模型應用、模型監視、模型測試驗證。模型方面也要轉變思想,從最初純粹的判斷到模板，再到打分表，最后到純粹的模型。在風(fēng)險量化方面，風(fēng)險參數估值要有準確性、穩健性、保守性。圍繞著(zhù)管理好銀行的信用風(fēng)險這一最終目標，銀行還需要注重全面性、一致性、準確性、實(shí)用性、標準化、程序化和制度化。

　　標準法信用評級是信用評級機構以獨立的第三方立場(chǎng)，根據規范的評級指標體系和標準，運用科學(xué)的評級方法，履行嚴格的評級程序，對市場(chǎng)參與者的信用記錄、內在素質(zhì)、管理能力、經(jīng)營(yíng)水平、外部環(huán)境、財務(wù)狀況、發(fā)展前景等進(jìn)行全面了解、考察調研、研究分析后，就其在未來(lái)一段時(shí)間履行承諾的能力及可能出現的各種風(fēng)險給予綜合判斷，并以一定的符號表示其優(yōu)劣的一種經(jīng)濟活動(dòng)。目前中國保健協(xié)會(huì )經(jīng)商務(wù)部市場(chǎng)秩序司、國資委行業(yè)協(xié)會(huì )辦批準，開(kāi)展的行業(yè)企業(yè)信用等級評價(jià)就是這一類(lèi)，也是信用體系建設的重要組成部分。

　　2、目前在用的銀行信用風(fēng)險管理方法和演變

　　國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行從1999年已逐步奉行新資本協(xié)議下國際標準，取消原來(lái)并行的貸款四級分類(lèi)制度(將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類(lèi))，對貸款資產(chǎn)全面推行五級分類(lèi)制度。貸款五級分類(lèi)制度是根據內在風(fēng)險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類(lèi)。銀行這種分類(lèi)方法的主要依據是借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類(lèi)稱(chēng)為不良貸款。

　　五級分類(lèi)是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監測的基礎上，通過(guò)對借款人現金流量、財務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說(shuō)，五級分類(lèi)不再依據貸款期限來(lái)判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。

　　《商業(yè)銀行風(fēng)險管理內部評級體系監管指引》已于2008年10月1日起執行，其中內部評級體系包括以下幾個(gè)基本要素：一、內部評級體系的智力結構，保證內部評級結果客觀(guān)性和可靠性；二、非零售風(fēng)險暴露內部評級和零售風(fēng)險暴露的技術(shù)標準，確保非零售風(fēng)險暴露每個(gè)債務(wù)人和債項劃入相應的風(fēng)險級別，確保每筆零售風(fēng)險暴露劃入相應的資產(chǎn)池；三、內部評級的流程，保證內部評級的獨立性和公正性；四、風(fēng)險參數的量化，將債務(wù)人和債項的風(fēng)險特征轉化為違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限等風(fēng)險參數；五、IT和數據管理系統，搜集和處理內部評級相關(guān)信息，為風(fēng)險評估和風(fēng)險參數量化提供支持。這些條款給我們企業(yè)的內部信用風(fēng)險管理提供了有利參考。

　　3、引入保健企業(yè)信用等級評價(jià)對完善我國保健企業(yè)信用建設有著(zhù)深刻的意義

　　社會(huì )信用體系建設要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，牢固樹(shù)立和全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，以法制為基礎，信用制度為核心，以健全信貸、納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄為重點(diǎn)，堅持“統籌規劃、分類(lèi)指導，政府推動(dòng)、培育市場(chǎng)，完善法規、嚴格監管，有序開(kāi)放、維護安全”的原則，建立全國范圍信貸征信機構與社會(huì )征信機構并存、服務(wù)各具特色的征信機構體系，最終形成體系完整、分工明確、運行高效、監管有力的社會(huì )信用體系基本框架和運行機制。

　　實(shí)施保健行業(yè)企業(yè)信用等級評價(jià)設對我國保健企業(yè)信用建設有著(zhù)深刻的意義，一方面借鑒先進(jìn)風(fēng)險管理理念和方法，促使保健企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險計量手段，健全風(fēng)險管理組織體系，加強長(cháng)期規劃和政策分析，全面提升風(fēng)險管理能力，盡快縮小與國內其他行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的差距，增強我國保健企業(yè)的市場(chǎng)競爭力；另一方面完善保健企業(yè)與政策制定部門(mén)和行業(yè)管理部門(mén)的溝通渠道，提高保健行業(yè)的聲譽(yù)和支持程度，促進(jìn)保健行業(yè)體系穩健運行和可持續發(fā)展。

　　根據企業(yè)內在風(fēng)險因素、戰略的規劃和實(shí)施、管理制度和效率、債務(wù)人或債項的信用風(fēng)險管理、信用組合的風(fēng)險管理、資產(chǎn)和資本的規劃管理、外在環(huán)境將企業(yè)信用劃分為AAA、AA、A、B、C五級，用以標示企業(yè)的對外經(jīng)濟償付能力、信用管理體系科學(xué)性和規范性、履行相關(guān)合同的能力和意愿、違約風(fēng)險等等。后兩種等級的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況波動(dòng)較大，經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)履行相關(guān)合同的能力有很大影響，存在較大的違約風(fēng)險。

　　4、保健企業(yè)實(shí)施信用評價(jià)和風(fēng)險管理應堅持的原則

　　按照目前發(fā)展水平、政策環(huán)境和外部環(huán)境，短期內中國保健業(yè)尚不具備實(shí)施全面信用管理的條件，中國保健業(yè)實(shí)施信用評價(jià)和風(fēng)險管理應堅持以下原則：

　　分類(lèi)實(shí)施的原則。國內保健企業(yè)在資產(chǎn)規模、業(yè)務(wù)復雜性、風(fēng)險管理水平、國際化程度等方面差異很大。因此不同保健企業(yè)應區別對待，不要求所有保健企業(yè)都實(shí)施信用體系建設。對于為數眾多的中小保健企業(yè)來(lái)說(shuō)，宜采取與其業(yè)務(wù)規模、營(yíng)銷(xiāo)模式和復雜程度相適應的風(fēng)險管理體制和信用政策，降低信用建設成本；而對于大型保健企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施信用部門(mén)設置和外部信用評價(jià)在內的全面信用管理不僅有助于提高國際競爭力，符合長(cháng)遠發(fā)展目標，而且在技術(shù)上具備現實(shí)可行性，在經(jīng)濟上也符合成本效益的原則。

　　分步達標的原則。AAA信用等級也只是信用風(fēng)險管理的階段性成果，全面的信用風(fēng)險管理體系對保健企業(yè)來(lái)說(shuō)包含了內部結構、管理制度、經(jīng)營(yíng)成果、外部環(huán)境、政策研究、技術(shù)發(fā)展等諸多條件和敏感性高的計量方法，涉及資產(chǎn)分類(lèi)、風(fēng)險量化、風(fēng)險管理組織框架和政策流程等許多方面，全面達標是一個(gè)漸進(jìn)和長(cháng)期的過(guò)程。保健企業(yè)必須結合本單位實(shí)際，全面規劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達標。